Полезное о налогах

“Мелочи”, которые сохраняют Ваши деньги

Частные предприниматели часто не обращают внимание на мелкие бизнес расходы и теряют на этом ощутимые суммы через выплату значительных сумм налогов на прибыль.

На пример, если у Вас нет постоянного офиса или места для проведения встреч и Вам приходится проводить переговоры с клиентами в ресторанах или даже ночных клубах большая часть расходов на еду и "развлечение" гостей может быть списана при условии, что встреча была необходима для привлечения новых клиентов или поддержания бизнеса.

Работодателю также разрешено списывать расходы на доставку еды подрядчикам, если это выгодно, прежде всего, работодателю, а не самим рабочим.
Расходы на завтраки, обеды и ужин при поездках на расстояния требующие останавливаться в гостинице списываются исходя из установленных законодательством квот, даже если не сохранились чеки, подтверждающие эти расходы. Если Вы совершили дальнюю поездку и по какой-либо причине не можете найти чек на пребывание в отеле Вы все равно можете списать определенную стандартную сумму оплаты ночлега, хотя и весьма ограниченную. Многие строительные подрядчики забывают списывать расходы на стирку униформы т.к. пользуются коммерческими прачечными, которые не выдают чеков. Основное правило списания бизнес расходов, выработанное американскими налоговыми судами еще в 30-х годах прошлого века, устанавливает:  что если расходы являются "обычными и необходимыми" (т.е. без которых Ваш бизнес не может нормально функционировать), то Вам разрешается вычитать эти расходы из налогооблагаемой базы, даже если недоступно документальное подтверждение таких расходов в виде чеков (за исключением специально оговоренных кодексом случаев).

Если Ваша компания функционирует как корпорация с советом директоров и несколькими акционерами, ничто не запрещает созывать ежегодные встречи акционеров и собрания директоров в таких популярных центрах проведения подобных мероприятий как Лас-Вегас или Орландо. Однако, если Вы совмещаете семейный отдых с проведением ответственных мероприятий рекомендуется проводить четкую линию между личными расходами и бизнесом. Программа собрания должна быть четко прописана и расходы на гостиницу и перелёт разрешается списывать только пропорционально бизнес составляющей.

Что нового в этом году?

Большинство изменений в федеральном налоговом законодательстве  были уточнениями на инфляцию. Несколько увеличилась сумма стандартного и личного списания с подоходных налогов частных лиц, увеличились лимиты доходов для списания пенсионных сбережений и возможности получeния пособий для малоимущих (EIC – Earned Income Credit). Помимо этого увеличилась налоговая база для сбора пенсионного налога (Social security).

Частные предприниматели заметят увеличение стандартного списания автомобильных миль, а также увеличение лимита на единовременное списание оборудования.

Пожалуй, самые заметные изменения коснулись детализированного списания с подоходных налогов частных лиц (Schedule A).
С этого года для стимуляции рынка недвижимости было разрешено списывать банковское страхование ипотеки (PMI – privet mortgage insurance) связанное с недвижимостью, купленной в 2007 году.
Помимо этого ужесточились требования к оформлению документации на пожертвование наличности. Если в прошлые годы было разрешено списывать разумную сумму пожертвований без документации, то с этого года любое пожертвование должно быть в обязательном порядке подтверждено либо чеком, либо письмом, подтверждающим прием пожертвований организацией-получателем.